什么是零申报？

零申报是指企业在纳税申报期内，没有产生应纳税收入，也没有应纳税额，因此在申报表中将所有项目填列为“0”的行为，包括收入、支出、增值税及附加、企业所得税、个税等等。简单来说，就是企业向税务局报告：“我这个月（或季度）没有收入，也没有要交的税。”但零申报≠不申报。

常见场景：公司刚注册，还没有实际经营；公司暂时停业，没有业务发生。

零申报可以一直做吗？

理论上是可以的，没有特定的时间限制，但要分两种情况：

1、公司确实没有经营，没有收入，也没有应纳税额。

2、公司有实际业务，但是故意零申报，这种属于隐匿收入，万万不可！

长期零申报的风险

零申报是企业在“无收入、无税款”情况下的临时申报方式，根据税务部门的相关规定：

连续3个月零申报：税务机关会将其纳入“重点关注对象”

连续6个月零申报：可能被认定为“长期零申报”，纳入重点监控

连续12个月零申报：系统会自动推送风险预警，可能触发税务核查
税务局有完善的税收大数据系统，能够分析企业的经营规律。一家正常经营的企业，不可能长期没有任何收入和税款。长期零申报与企业的实际经营状态不符，必然引起税务系统的警觉。

如果公司确实是无实际经营，当税务局来查时，如实解释即可。但零申报对开票额度有影响，长期零申报发票额度会将为0，当有业务产生时就开不出发票了，需要向税务局重新申请额度，而且额度也是一点一点提升的。零申报也会导致纳税信用评级下降，这也是正常现象。

特别提醒： 即使企业确实没有经营，税务局也可能会要求企业提供说明，或建议其办理停业、注销手续。

有业务但未开票，可以做零申报吗？

绝对不可以！

这是很多老板的误区：认为“客户没要发票，就不用报税，可以做零申报”。这是错误的。

根据税法规定，纳税义务的发生是基于“应税行为”，而不是“发票的开具”。只要有销售收入（无论是否开票），都必须如实申报。

那有些公司实际是有业务的，有员工、每个月水电网费之类的消耗都很大等等，无法证明确实没有业务，通过私户收支费用，弄虚作假，逃避纳税，刻意进行的零申报，被查出来将会面临严重的处罚。长期零申报时税务局重点关注的对象，千万不要抱有侥幸心理。

正确做法：有收入但未开票，应填入“未开票收入”栏次，如果符合免税条件（如小规模月销售额10万以下），可享受免税，但仍需申报。

风险提示： 隐瞒未开票收入而做零申报，一旦被查实，将面临补税、滞纳金、罚款，情节严重的还可能涉及逃税罪。

富拓企服温馨提示：合规申报，远离风险

零申报只是企业在“空窗期”的临时选择，绝不能作为长期策略。一旦公司开始经营，哪怕没有开票，也要如实申报未开票收入。

对于中小微企业来说，及时、准确地完成纳税申报，是合规经营的基本要求。如果您对零申报、税务风险有任何疑问，或者希望获得专业的代理记账、纳税申报服务，富拓企服可以为您提供帮助。